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------19、下列关于国际税收的表述正确的有( )。 A.国际税收的本质就是国与国之间的税收分配关系B.国际税收主要由不同国家的课税权和跨国纳税人所决定C.涉外税收不同于国际税收D.国际组织是国际税收的立法者 参考答案： [A, B, C] 国际税收的基础是国家税收，没有自己特定的立法主体、征收主体和缴纳主体。----------------------------------------20、税务行政诉讼的受案范围包括( )。 A.税务机关做出的罚款行为B.税务机关做出的复议行为C.税务机关做出的税收保全措施D.税务机关做出的税收强制执行措施 参考答案： [A, B, C, D] ----------------------------------------21、临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人 ，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其( ) 。 A.提供保证人B.缴纳不超过1万元的保证金C.限期缴销发票D.根据经营规模预缴税款 参考答案： [A, B, C] 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求 其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保 证金，并限期缴销发票。----------------------------------------22、下列关于税务咨询和税务筹划的风险控制的陈述，正确的有( )。 A. 税务咨询和税务筹划的执业风险，主要指税务代理人员因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任B.从委托人方面产生的风险因素考虑，有委托人的纳税意识；委托人的委托意向与合作态度；委托人的财务核算基础C.从执业人员及其机构方面产生的风险因素考虑，有执业人员的职业道德水平、执业人员的专业胜任能力和受托代理机构执业质量控制程度D.税务代理机构只要提高税务咨询和税务筹划的风险意识，即可规避风险 参考答案： [A, B, C] 税务咨询和税务筹划的风险控制,单纯从提高风险意识看，是不能完全规避风险的，必须提高代理人员的专业素质，建立税务筹划风险评估 机制，建立完善的税务咨询和筹划质量控制体系。----------------------------------------1、某市一软件开发企业，2009年相关业务如下：(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，进项税为18万元；(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，每年固定取得20万元的分红。(3)受托开发某项软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元。(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元。(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算销售软件应缴纳的增值税；(2)计算房屋对外投资应缴纳的营业税；(3)计算开发软件产品应缴纳的营业税；(4)计算软件维护费应缴纳的营业税；(5)计算软件对外投资应缴纳的营业税。 参考答案： (1)应缴纳的增值税＝(500+50/1.17)×17％-18＝74.26(万元)；(2)应缴纳的营业税＝20×5％＝1(万元)；(3)应缴纳的营业税＝0(万元)(免征营业税)；；(4)应缴纳的营业税＝10×10×5％＝5(万元)；(5)应缴纳的营业税＝0(万元) ------------------------------
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