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=306 000(元)(4)当期应纳税额=680 000-(306 000-113 160)-20 000=467 160(元)(5)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=300 000×8.2×(1+5%+10%)×13%=367 770(元)(6)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=400 000×8.2×13%-367 770=58 630(元) (1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率 -出口货物退税率)=300000×8.2×(1+5%+10%)×(17%-13%)=113 160(元)(3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元)当期进项税额=340 000=34 000=306 000(元)(4)当期应纳税额=680 000-(306 000-113 160)-20 000=467 160(元)(5)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率=300 000×8.2×(1+5%+10%)×13%=367 770(元)(6)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额=400 000×8.2×13%-367 770=58 630(元)----------------------------------------2、 某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40 000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1 000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为每吨人民币2 000元，适用关税税率为110%。该公司于2005年5 月12日报关进口，因纳税人确有暂时经济困难，经海关审核批准其缓纳进口关税，并应于当年6月1日缴清税款。该公司于6月15日缴纳税款。 请计算其应纳税额、利息及滞纳金。___________. 参考答案： (1)该批原料的完税价格=500×40000-500×1 000+500×2 000=2 050000(元)应缴关税=20 500 000×110%=22 550000(元)(2)应缴利息=22 550000×1%=1=225 500(元)(3)应缴滞纳金=22 550000×0.1%×10=225 500(元) (1)该批原料的完税价格=500×40000-500×1 000+500×2 000=2 050000(元)应缴关税=20 500 000×110%=22 550000(元)(2)应缴利息=22 550000×1%=1=225 500(元)(3)应缴滞纳金=22 550000×0.1%×10=225 500(元)----------------------------------------3、 2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10 000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。 已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发 费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万 元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。________. 参考答案： (1)转让写字楼取得的收入=10000(万元)(2)确定转让房地产的扣除项目金额①取得土地
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