39.试论税收效率原则。

　　五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

　　40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：

　　（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为

　　140 000元，增值税税款为18 200元。该批小麦已验收入库；

　　（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元；

　　(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60 000元；

　　(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100 000元；

　　(5)上期未抵扣进项税款30 000元。

　　根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。

　　41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：

　　（1）实现营业收入860万元；

　　（2）营业成来源:91 考试网本320万元，营业税等税金35万元；

　　（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元）；

　　（4）营业外收入30万元；

　　（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；

　　（6）管理费用290万元；

　　（7）财务费用140万元。

　　根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。

　　42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：

　　（1）工资2 000元，奖金800元,“五一”过节费500元；

　　（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4 000元，在境外已纳税400元；

　　（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1 000元；

　　（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30 000元，甲得4 000元，乙得8 000元，该老师得18 000元，并拿出2 000元捐赠给希望工程。

　　根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。

　　个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）