全国2008年7月高等教育自学考试

　　税法试题

　　课程代码：00233

　　一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

　　在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

　　1.关于税收法律关系的表述，说法错误的是( )

　　A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间

　　B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止

　　C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质

　　D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性

　　2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为( )

　　A.2 000×100÷（1+17%）×17%

　　B.2 000×100×17%

　　C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×17%

　　D.（2 000-250）×100×17%

　　3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )

　　A.小学教材 B.古旧图书

　　C.中草药 D.中成药

　　4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )

　　A.金银首饰 B.香烟

　　C.高级白酒 D.镀金首饰

　　5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )

　　A.增值税 B.消费税

　　C.特别消费税 D.营业税

　　6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( )

　　A.外购检测仪器 B.外购修理用配件

　　C.外购办公用中央空调 D.外购发给职工的节日慰问品

　　7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )

　　A.从事修理业的个人

　　B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

　　C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

　　D.销售手机，但不提供电信服务的商场

　　8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )

　　A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务

　　C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务

　　9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )

　　A.纳税人居住地 B.纳税人注册地

　　C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地

　　10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )

　　A.自缴纳税款之日起6个月内 B.自缴纳税款之日起1年内

　　C.自缴纳税款之日起3年内 D.自缴纳税款之日起5年内

　　11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )

　　A.居民税收管辖权

　　B.来源地税收管辖权

　　C.级别税收管辖权

　　D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合

　　12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )

　　A.按计税工资总额5%扣除 B.按计税工资总额14%扣除

　　C.按实发工资总额5%扣除 D.按实发工资总额14%扣除

　　13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )

　　A.为职工缴纳150万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10万元

　　C.税收滞纳金1万元 D.非广告性赞助支出5万元

　　14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( )

　　A.15% B.24%

　　C.30% D.33%

　　15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )

　　A.中外合资经营的广告公司 B.中外合作经营粮油加工的企业

　　C.专门从事投资业务的外国企业 D.从事中介服务的外资企业

　　16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )

　　A.居住满1年的个人 B.居住满2年的个人

　　C.居住满3年的个人 D.居住满5年的个人

　　17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )

　　A.财产租赁所得 B.稿酬所得

　　C.特许权使用费所得 D.股息红利所得

　　18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )

　　A.30日内 B.60日内

　　C.1年内 D.2年内

　　19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )

　　A.不得在税前扣除

　　B.可以在税前全部扣除

　　C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

　　D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

　　20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( )

　　A.盐 B.非金属矿产品

　　C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然气

　　21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )

　　A.超额累进税率 B.超率累进税率

　　C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率

　　22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( )

　　A.评估价格 B.成交价格

　　C.面积 D.原值

　　23.我国目前免征耕地占用税的是( )

　　A.部队非军事设施占用耕地 B.机场职工宿舍占用耕地

　　C.职工再就业培训中心占用耕地 D.敬老院占用耕地

　　24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( )

　　A.购买房产 B.取得利息收入

　　C.转让专利权 D.为本单位提供加工劳务

　　25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( )

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是( )

　　A.甲 B.乙

　　C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关确定纳税人

　　27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是( )

　　A.车船所有人 B.车船承租人

　　C.车船使用人 D.由税务机关确定纳税人

　　28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是( )

　　A.增值税 B.印花税

　　C.土地使用税 D.土地增值税

　　29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( )

　　A.向孤儿院捐赠财产所立书据 B.营业执照副本

　　C.企业财产保险合同 D.银行与企业间贴息贷款合同

　　30.根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是

　　( )

　　A.税务机关介绍信 B.税务检查证

　　C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证

　　二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

　　在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

　　31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )

　　A.用于对外投资的自产工业产品

　　B.农业生产者销售的自产农业产品

　　C.用于单位集体福利的自产副食品

　　D.直接用于教学的进口仪器

　　E.将购买的货物分配给股东

　　32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有( )

　　A.增值税法 B.消费税法

　　C.营业税法 D.房产税法

　　E.关税法

　　33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( )

　　A.1950年建立全国统一的新税制

　　B.1953年修正税制

　　C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制

　　D.1973年简并工商税制和试行工商税

　　E.1975年试行分税制

　　34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有( )

　　A.10% B.18%

　　C.20% D.25%

　　E.27%

　　35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )

　　A.津贴 B.补贴

　　C.劳动分红 D.年终加薪

　　E.独生子女补贴

　　三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

　　36.简述我国消费税的特点。

　　37.简述关税的纳税人。

　　38.简述税法对社会分配机制的调控作用。