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00×(1+10%)×17%]－(22000+1500×7%)＝26153.85+3740－22105＝7788.85(元)这里考核的知识点在于：增值税视同销售规则；不缴纳消费税环节的增值税组价公式；海关代收增值税与内销增值税之间的关系；不分清项目的运杂费不得计算抵扣进项税。(2)该企业出口应退的增值税：500000×13%+50000÷(1+6%)×6%＝65000+2830.19＝67830.19(元)这里考核的知识点在于：外贸企业增值税先征后退的规则运用。(3)该企业退关内销应纳的消费税：退关应补消费税＝100000×13%＝13000(元)这里考核的知识点在于：退关进口时海关未征消费税的，应向税务机关补交已退的消费税款；消费税的纳税环节。(4)该企业出口应退的消费税：500000×30%＝150000(元)----------------------------------------2、 某市运输公司发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元； (2)将一座购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧5万元，签订转让合同，以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。 要求计算： (1)相关营业税； (2)相关印花税。_______________ 参考答案： [答案及解析](1)运输业营业税＝(15－8)×3%＝2100(元)不扣减装卸费但要减除支付联运费用。(2)转让车库按照转让收入减除购入原价计算营业税。转让车库营业税＝(300－200)×5%＝5(万元)(3)房屋做投资入股不缴纳营业税，投资后转让股权的，也不缴纳营业税。(4)不动产抵押银行以租金冲抵利息，按服务业――租赁税目征税6×5%＝0.3(万元)(5)运输合同印花税＝15万元×(1－2%)×0.5‰＝73.5(元)作为计税依据的运费金额不包括装卸费、保险费等。(6)转让车库合同缴纳产权转移书据印花税＝300万元×0.5‰＝1500(元)(7)股权转让合同缴纳印花税＝300万元×1‰＝3000(元)(8)抵押房产借款按借款合同计算缴纳印花税＝100万元×0.05‰＝50(元)(9)房租冲抵利息的合同按租赁合同贴花＝6万元×1‰＝60(元) [答案及解析](1)运输业营业税＝(15－8)×3%＝2100(元)不扣减装卸费但要减除支付联运费用。(2)转让车库按照转让收入减除购入原价计算营业税。转让车库营业税＝(300－200)×5%＝5(万元)(3)房屋做投资入股不缴纳营业税，投资后转让股权的，也不缴纳营业税。(4)不动产抵押银行以租金冲抵利息，按服务业――租赁税目征税6×5%＝0.3(万元)(5)运输合同印花税＝15万元×(1－2%)×0.5‰＝73.5(元)作为计税依据的运费金额不包括装卸费、保险费等。(6)转让车库合同缴纳产权转移书据印花税＝300万元×0.5‰＝1500(元)(7)股权转让合同缴纳印花税＝300万元×1‰＝3000(元)(8)抵押房产借款按借款合同计算缴纳印花税＝100万元×0.05‰＝50(元)(9)房租冲抵利息的合同按租赁合同贴花＝6万元×1‰＝60(元)----------------------------------------3、 某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值100
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