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0万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2万元。 要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。_____________ 参考答案： [答案及解析]本题涉及营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、契税的混合计算甲企业(1)甲企业办公楼销售价款＝4000(万元)(2)甲企业办公楼评估价格＝5000×55%＝2750(万元)(3)补缴土地出让金交纳契税＝100×3%＝3(万元)减免的土地出让金也要缴纳契税甲企业支付地价款及相关税费＝100×50%+2+3＝55(万元)(4)甲企业交易过程中营业税＝(4000－100×50%)×5%＝197.5(万元)交易过程中城建税＝197.5×7%=13.83(万元)交易过程中教育费附加＝197.5×3%＝5.93(万元)交易过程中交纳印花税＝4000×0.5‰=2(万元)(5)土地增值额＝4000－(2750+55+197.5+13.83+5.93+2)＝4000－3024.26＝ 975.74(万元) 975. 74/3024.26＝32.26%，用30%的税率土地增值税＝975.74×30%＝292.72(万元)乙企业交易过程中交纳印花税＝4000×0.5‰＝2(万元)交纳契税＝4000×3%＝120(万元) [答案及解析]本题涉及营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、契税的混合计算甲企业(1)甲企业办公楼销售价款＝4000(万元)(2)甲企业办公楼评估价格＝5000×55%＝2750(万元)(3)补缴土地出让金交纳契税＝100×3%＝3(万元)减免的土地出让金也要缴纳契税甲企业支付地价款及相关税费＝100×50%+2+3＝55(万元)(4)甲企业交易过程中营业税＝(4000－100×50%)×5%＝197.5(万元)交易过程中城建税＝197.5×7%=13.83(万元)交易过程中教育费附加＝197.5×3%＝5.93(万元)交易过程中交纳印花税＝4000×0.5‰=2(万元)(5)土地增值额＝4000－(2750+55+197.5+13.83+5.93+2)＝4000－3024.26＝ 975.74(万元) 975. 74/3024.26＝32.26%，用30%的税率土地增值税＝975.74×30%＝292.72(万元)乙企业交易过程中交纳印花税＝4000×0.5‰＝2(万元)交纳契税＝4000×3%＝120(万元)----------------------------------------4、 中国公民范教授2006年收入情况如下： (1)每月薪金3000元，职称补贴2000元，国务院特殊津贴200元，12月取得年终奖 20000元； (2)每季度给航空协会讲座一次，每次收入6000元； (3)出版专著1部，稿酬为40000元； (4)曾于2003年出版的一部10000元稿酬(已完税)的专著追加印数，取得稿酬1000元； (5)曾于2002年出版的一部20000元稿酬(已完税)的专著再版，取得稿酬20000元，范教授当即通过政府部门将10000元稿酬捐赠地震灾区； (6)在出访美国期间，其专著被翻译成英文出版，获得版权收入10000美元，(1美元= 8元人民币)，在美国该项所得已纳个人所得税折合人 民币12000。 要求按下列顺序回答问题： (1)范教授2006年薪金、补贴、奖金类收入应纳的个人所得税总和； (2)当年讲座应
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