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4800000×0.5‰＝240(元)----------------------------------------14、 某房地产开发公司转让新建成的房屋取得收入3320万元，在开发过程中，支付地价款 2000万元，投入开发成本7000万元，开发费用950万 元，无金融机构贷款证明。房地产开发公司计算土地增值税时，允许扣除的最高开发费用为900万元。( )对错 参考答案： Y 计算过程：(2000+7000)×10%＝900(万元)----------------------------------------15、 企业所得税法规定，电信企业广告宣传费支出可按主营业务收入的8.5%计算在税前扣除，制药业广告费支出可按销售收入的8%计算扣除。( )对错 参考答案： N 制药业的广告费应是25%。----------------------------------------16、 金融机构代发行国债取得的手续费收入，扣除因办理此项业务而发生的宣传费、人员培训费等项支出后，应计入当期损益按规定缴纳企业 所得税。( )对错 参考答案： Y ----------------------------------------17、 企业在债务重组业务中因以非现金资产抵债或因债权人的让步而确认的资产转让所得或债务重组所得，经税务机关核准可在不短于5个纳 税年度内均匀计入各年的应纳税所得额。 ( )对错 参考答案： N 应为：不超过5个纳税年度内均匀计入。----------------------------------------18、外商投资企业可按年末应收账款、应收票据金额的3%计提坏账准备。( )对错 参考答案： N 不是所有外商都适用。----------------------------------------19、 纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1万元以下的罚款。情节严重的，处1万元以上5万 元以下罚款。( )对错 参考答案： Y ----------------------------------------20、 《纳税担保试行办法》规定，企业法人的职能部门不得作为纳税保证人。纳税保证为连带责任保证，只对所担保的税款承担连带责任。( )对错 参考答案： N 承担连带责任的不仅是税款，还包括滞纳金、实现税款和滞纳金的费用。----------------------------------------1、 某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人)，有出口经营权，适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务： (1)购进原料，取得专用发票上注明的税金260万元，购进零配件，取得普通发票上注明的销售额为12万元。 (2)从商业小规模纳税人处购进零件，取得税务机关代开的专用发票上注明的销售额为5万元。 (3)支付水电费，取得专用发票上注明的税金分别为12万元、0.9万元。 (4)销售一批摩托车，取得不含税销售额1200万元；销售一批库存钢板，价税合计收取90万元。 (5)接受加工业务为另一企业加工零件收取加工费及税金9.36万元。 (6)销货中支付运输部门运费取得运输发票上注明的运费16万元、装卸费0.4万元。 (7)进口油漆海关审定的完税价格为100万元(关税税率为10%)，海关代征了进口增值税，取得缴款书。将油漆从海关运至厂区支付运费5万 元，仓储费1.5万元，取得运输发票。 (8)将两辆自产摩托车作为奖励赠给本厂优秀员工。 (9)购进一批茶叶，取得专用发票上注明的价款和税金分别为8万元、1.36万元，发给本厂职工。 (10)出口一批摩托车，外销价格2000万元人民币。 已知上述票据均认证合法。
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