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免征土地使用税)。出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产 权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出 110万元(含加罚利息支出10万元)。当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。房产价值的扣除比例为20%，契税 税率4%)。 要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。___________ 参考答案： 房地产开发公司应缴纳以下各税：土地使用税：5000×4＝20000(元)，契税：1800×4%＝72(万元)房产税： 3200×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1.5×12%×4＝30.8 (万元)印花税：1.5× 24.1‰+4000× 5‰＝0.036+2＝2.036(万元)营业税：4000× 5%＝200(万元)城建税、教育费附加：200×(7%+3%)＝20(万元)土地增值税：增值额：4000-1400-800-(110-10)-(800+1400)× 5%-200-20-(800+1400)×20%＝1700-110-200-20-440＝930(万元)因930÷[800+1400+(110-10)+(800+1400)× 5%+200+20+(800+1400)× 20%]＝ 930÷[2300+110+220+440]＝930÷3070≈0.30，所以适用30%的增值税税率。应纳土地增值税：930× 30%＝279(万元) 房地产开发公司应缴纳以下各税：土地使用税：5000×4＝20000(元)，契税：1800×4%＝72(万元)房产税： 3200×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%÷12×4+1.5×12%×4＝30.8 (万元)印花税：1.5× 24.1‰+4000× 5‰＝0.036+2＝2.036(万元)营业税：4000× 5%＝200(万元)城建税、教育费附加：200×(7%+3%)＝20(万元)土地增值税：增值额：4000-1400-800-(110-10)-(800+1400)× 5%-200-20-(800+1400)×20%＝1700-110-200-20-440＝930(万元)因930÷[800+1400+(110-10)+(800+1400)× 5%+200+20+(800+1400)× 20%]＝ 930÷[2300+110+220+440]＝930÷3070≈0.30，所以适用30%的增值税税率。应纳土地增值税：930× 30%＝279(万元)----------------------------------------4、 张某、李某、吴某为某单位雇员。2005年收人情况如下： 1～12月，李某工资为每月2500元，第3季度取得全勤奖1000元，因营销业绩突出，免费组织其旅游，单位替其支付的旅游费1500元。 张某因年老多病，5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元，一次领取的收入 13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工 作，每月工资700元。 吴某1月买断工龄，从单位取得一次性补偿55000元，上年当地职工平均工资为15000元，吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后， 又在另一单位任职工作了7个月，每月工资为3200元。 要求：根据以上资料按以下顺序计算： (1)李某全年应缴纳的个人所得税； (2)张某5月、11月、12月应缴纳的个人所得税； (3)吴某应缴纳的个人所得税。 (4)同时指出3人个人所得税的缴纳方法。__________
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