|
1、下列项目中，属于纳税人义务的是( )。 A.依法办理税务登记B.延期纳税权C.多缴税款申请退还权D.追回纳税人欠缴的税款 参考答案： A B、C为纳税人权利，D是税务主管机关的权利。----------------------------------------2、 某新办小型商贸企业于2005年10月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业当月合计领购发票2次， 第二次月底尚余12份，则该企业11月份第一次可以领购发票的数量为( )份。 A.20B.12C.8D.4 参考答案： C 对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月末使用专用发票份数相减后发售差额部分，即20 -12＝8(份)。----------------------------------------3、 某商场(一般纳税人)2005年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申 报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为 ( )。 A.-0.2万元B.0.12万元C.0.17万元D.0.2万元 参考答案： B 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。应纳增值税＝22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)＝3-2-(3.4×0.32)＝0.12(万元)。----------------------------------------4、 某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3 万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )。 A.7.5万元B.8.4万元C.9.7万元D.10.5万元 参考答案： A 应退税额＝25× 30%＝7.5(万元)----------------------------------------5、 某建筑公司于2005年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合 格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项 工程建筑公司应纳营业税为( )。 A.66万元B.152.34万元C.66.09万元D.152.25万元 参考答案： B (2200+2875+3)× 3%＝152.34(万元)----------------------------------------6、 某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2005年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备 的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费2万元、保险费1万元，进口关税税率为6%，该 设备复运进境时应缴纳的进口关税为( )。 A.2.58万元B.3万元C.2.4万元D.12万元 参考答案： C 运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格，复运进境前的运费和保险费不计入完税价格，应缴纳的进口关税＝(35+5)× 6%＝2.4(万元)。----------
|
考试问吧
