|
摩托车的退税率为15%。 要求：根据以上业务计算摩托车厂本月应缴或应退的增值税、消费税。____________ 参考答案： (1)增值税：销项税＝1200× 17%+90÷1.17×17%+9.36÷1.1 7×17%+0.936÷1.17×17%×2＝ 218.71(万元)进项税＝260+5×4%+12+0.9+16×7%+5× 7%+100×(1+10%)×17%＝293.27(万元)不得免抵税额＝2000×(17%-15%)＝40(万元)应纳增值税＝218.71-(293×27-40)＝-34.56(万元)免抵退税额＝2000×15%＝300(万元)，本月退增值税34.56万元。(2)消费税：内销应缴消费税。生产企业出口只免不退消费税。应纳消费税＝(1200+0.936÷1.17× 2)×10%＝120.16(万元) (1)增值税：销项税＝1200× 17%+90÷1.17×17%+9.36÷1.1 7×17%+0.936÷1.17×17%×2＝ 218.71(万元)进项税＝260+5×4%+12+0.9+16×7%+5× 7%+100×(1+10%)×17%＝293.27(万元)不得免抵税额＝2000×(17%-15%)＝40(万元)应纳增值税＝218.71-(293×27-40)＝-34.56(万元)免抵退税额＝2000×15%＝300(万元)，本月退增值税34.56万元。(2)消费税：内销应缴消费税。生产企业出口只免不退消费税。应纳消费税＝(1200+0.936÷1.17× 2)×10%＝120.16(万元)----------------------------------------2、 保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元， 支付业务员佣金58万元。 为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。 将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金 0.32万元。 保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收 入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。 已知银行1年期存款月利率为0.2‰ 要求：根据以上业务计算： (1)保险公司应缴纳的营业税； (2)酒店应缴纳的营业税。___________ 参考答案： (1)保险公司应纳营业税：1130× 5%+280×5%+(69+21)× 50%×0.2‰× 5%+[(132- 110)+0.32]× 5%＝71.62(万元)(2)酒店应纳营业税：(170+0.52+450+0.14)×5%+14×20%＝33.83(万元) (1)保险公司应纳营业税：1130× 5%+280×5%+(69+21)× 50%×0.2‰× 5%+[(132- 110)+0.32]× 5%＝71.62(万元)(2)酒店应纳营业税：(170+0.52+450+0.14)×5%+14×20%＝33.83(万元)----------------------------------------3、 市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。占有土地面积5000 平方米。8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。10月购入土地使用权支付 价款1800万元，用于建造商品房(当地政府规定，建造商品房用地
|
考试问吧
