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0.5%+3500×0.3%+100×1%＝19(万元)新产品技术开发费当年比上年实际增长率＝(68-40)÷40×100%＝70%，超过10%，可以再按当年技术开发费实际发生额的50%加计扣除，所以允许税前扣除的技术开发费＝68+34＝ 102(万元)。所以，管理费用可以在税前扣除：(500-60+19+34)＝493(万元)(2)财务费用中：银行借款利息＝22.5÷9×4＝10(万元)(年利率6%)其他企业借款利息＝100× 6%÷12× 7＝3.5(万元)其他财务费用＝0.5万元所以，合计税前扣除14万元。(3)营业外支出中＝税收滞纳金和直接向其他企业捐赠不能税前扣除，向关联科研机构资助亦不能税前扣除，所以，税前允许扣除的营业外支出：80-10-3-1＝66(万元)(4)2005年本企业利润额＝5100-3614-200-20-181-5-500-30-80-15-70＝385 (万元)(5)2005年本企业应纳税所得额＝5100-3614-200-20-181-5-(500-60+19+34)- 14-66-15-70-422(万元)(6)2005年出口比例＞70%，所以适用税率10%。(7)2005年本企业应纳税额＝422×10%-80×40%＝10.2(万元)(8)外方再投资额＝(385-10.2)×40%×30%＝44.98(万元)(9)再投资限额＝(422-10.2)×40%＞44.98，所以再投资额可以全部获得退税。(10)2005年该企业实际适用的企业所得税税率＝10.2÷422＝2.42%退税率100%，实际获得再投资退税额＝44.98× 2.42%÷(1-2.42%)×100%＝1.12(万元)。 (1)管理费用中：交际应酬费限额＝1500×0.5%+3500×0.3%+100×1%＝19(万元)新产品技术开发费当年比上年实际增长率＝(68-40)÷40×100%＝70%，超过10%，可以再按当年技术开发费实际发生额的50%加计扣除，所以允许税前扣除的技术开发费＝68+34＝ 102(万元)。所以，管理费用可以在税前扣除：(500-60+19+34)＝493(万元)(2)财务费用中：银行借款利息＝22.5÷9×4＝10(万元)(年利率6%)其他企业借款利息＝100× 6%÷12× 7＝3.5(万元)其他财务费用＝0.5万元所以，合计税前扣除14万元。(3)营业外支出中＝税收滞纳金和直接向其他企业捐赠不能税前扣除，向关联科研机构资助亦不能税前扣除，所以，税前允许扣除的营业外支出：80-10-3-1＝66(万元)(4)2005年本企业利润额＝5100-3614-200-20-181-5-500-30-80-15-70＝385 (万元)(5)2005年本企业应纳税所得额＝5100-3614-200-20-181-5-(500-60+19+34)- 14-66-15-70-422(万元)(6)2005年出口比例＞70%，所以适用税率10%。(7)2005年本企业应纳税额＝422×10%-80×40%＝10.2(万元)(8)外方再投资额＝(385-10.2)×40%×30%＝44.98(万元)(9)再投资限额＝(422-10.2)×40%＞44.98，所以再投资额可以全部获得退税。(10)2005年该企业实际适用的企业所得税税率＝10.2÷422＝2.42%退税率100%，实际获得再投资退税额＝44.98× 2.42%÷(1-2.42%)×100%＝1.12(万元)。----------------------------------------7、 公民王某
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