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、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。----------------------------------------15、 纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。( )对错 参考答案： Y ----------------------------------------1、 甲公司是大型的综合性服务公司，行业涉及多个领域，2005年12月份发生如下经济业务： (1)下属的房地产开发公司开发商品房小区，当期商品房还未竣工验收，商品房的80%已经预售，当月取得预收房款1800万元。另外自建周 转房销售给本企业职工，取得收入500万元，工程成本400万元。当地政府规定的成本利润率为10%。 (2)下属的建材公司(增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业资质)作为总承包方参与有关工程项目，双方签订建设工程总承包 合同，在合同中注明建筑劳务价款2000万元，销售自产金属结构件等价款1000万元。该公司将合同分包给另两家建筑公司，其中，分包给A公 司建筑劳务价款500万元；分包给B建筑公司总价款700万元(其中，建筑劳务价款600万元，销售自产铝合金门窗价款100万元)。当月工程完 工，各方分别结算价款。 (3)下属的物业管理公司当月收取物业管理费18万元(含代业主支付的水、煤、电费8万元，并取得0.16万元的手续费)，对外出租停车场收 费0.6万元，开设的保龄球馆取得经营收入 5万元，小区内部闭路电视取得收入2万元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算该公司销售房产应缴纳的营业税； (2)计算该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税； (3)计算该公司的物业收入应缴纳的营业税； (4)计算该公司应代扣代缴的营业税。____________ 参考答案： (1)该公司销售房产应缴纳营业税＝1800× 5%+500× 5%+400×(1+10%)× 3%÷(1- 3%)＝128.61(万元)(2)该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税＝(2000-500-700)×3%＝24(万元)(3)该公司的物业收入应缴纳的营业税＝(18-8+0.16+0.6)× 5%+5× 5%+2× 3%＝ 0.85(万元)(4)该公司应代扣代缴的营业税＝500× 3%+600× 3%＝33(万元) (1)该公司销售房产应缴纳营业税＝1800× 5%+500× 5%+400×(1+10%)× 3%÷(1- 3%)＝128.61(万元)(2)该公司的承包建筑业务应缴纳的营业税＝(2000-500-700)×3%＝24(万元)(3)该公司的物业收入应缴纳的营业税＝(18-8+0.16+0.6)× 5%+5× 5%+2× 3%＝ 0.85(万元)(4)该公司应代扣代缴的营业税＝500× 3%+600× 3%＝33(万元)----------------------------------------2、 某卷烟厂(一般纳税人)2005年10月份发生以下经营业务： (1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票。注明销售额400万元，增值税 额68万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验 收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开其的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额 1.7 万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。 (3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内
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