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从废旧物资回收公司购入废旧物资的一般纳税人的生产企业B.废旧物资回收公司收购废旧物资C.以旧换新收回的旧货D.购进免税棉花 参考答案： A 从废旧物资经营公司购入废旧物资用于生产的增值税一般纳税人，依普通发票金额和10%扣除率计算抵扣进项税额。----------------------------------------1、下列项目中，不得抵扣进项税的有( )。 A.企业为职工购买的服装B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C.生产用的水、电D.非正常损失的货物 参考答案： [A, B, D] 生产用的水、电准予抵扣进项税额，其他项目不准予抵扣进项税额。----------------------------------------2、下列项目中，计算税款时允许扣除进项税的有( )。 A.为免税产品购进的原料B.为对外投资购进的货物C.商场发给职工的福利用品D.向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物 参考答案： [B, D] 为免税产品、职工福利购进货物，不允许扣除进项税额。----------------------------------------3、下列货物中，适用13%税率征收增值税的有( )。 A.一般纳税人销售农机及零部件B.一般纳税人销售农药、化肥C.一般纳税人销售煤炭D.一般纳税人销售精加工矿 参考答案： [B, C, D] 一般纳税人销售农机零部件，适用17%的税率征收增值税。----------------------------------------4、以下纳税人的经营活动，不适用4%征收率征收增值税的有( )。 A.旧货商店销售的旧货物B.小规模纳税人销售自产工业品C.企业销售使用过的小汽车D.外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物 参考答案： [B, C, D] 小规模纳税人销售自产工业品适用6%的征收率征收增值税；外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物适用17%的税率；纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。----------------------------------------5、某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列 ( )业务时，应作进项税额转出。 A.已抵扣税款的购进货物用于在建工程B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物C.生产过程废品所耗用的购进货物D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时 参考答案： [A, B] 为捐赠而购进的货物对外捐赠时，视同销售计缴增值税；生产过程中废品所耗用的购进货物的进项税额不用作进项税额转出。----------------------------------------6、增值税纳税义务发生的时间是( )。 A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天B.采取分期付款方式销货时，为收到贷款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天 参考答案： [C, D] 采取预收贷款方式销货时，为发出货物的当天；采取分期付款方式销货时，为合同约定的收款日期的当天。----------------------------------------7、企业发生下列哪些业务时，允许开具增值税专用发票( )。 A.将自产货物用于对外捐赠B.向消费者销售商品C.将自产货物分配给股东D.购买自用汽车向汽车经销商索取专用发票 参考答案： [A, C, D] 向消费者销售商品，不允许开具增值税专用发票；购买方向汽车经销商索取专用发票，应当开具增值税专用发票。---------------------------------
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