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售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。----------------------------------------4、下列各项可以不纳消费税的有( )。 A.自产的应税消费晶，用于连续生产应税消费品的B.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的 参考答案： [A, C, D] 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。----------------------------------------5、 甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。该企业将房产销售给我国境内一外资企业，销售价格为4000万 元，境内的外资企业以该房产按市场价格作价4800万元投资人股某内资企业，按销售收入的30%分享利润。上述业务营业税的税务处理是( )。 A.甲国企业缴纳营业税为200万元，由境内的外资企业代扣代缴B.甲国企业缴纳营业税为200万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税C.甲国企业不缴纳营业税D.境内的外商投资企业不需要缴纳营业税 参考答案： [A, D] 纳税人销售位于我国境内不动产应纳营业税，甲国企业应纳营业税＝4000× 5%＝200(万元)；境内未设有经营机构和代理机构，由受让方代扣代缴；以不动产对外投资，共担风险的，不需要征收营业税。----------------------------------------6、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。 A.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 参考答案： [A, B, C] 外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税，因而D提法不准确。----------------------------------------7、下列关于资源税纳税地点正确说法有( )。 A.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳B.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳C.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税D.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税 参考答案： [B, D] 扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应向收购地主管税务机关缴纳；纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。----------------------------------------8、房地产开发企业加扣20%费用的计算基数是( )。 A.房地产开发费用B.房地产开发成本C.地价款D.按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费 参考答案： [B, C, D] 房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金额(含按国家统一规定支付的登记、过户手续费)和房地产开发成本两项内容。----------------------------------------9、下列各项目中,属于现行土地使用税政策的有( )。 A.对纳税人计划占用的土地应征收土地使用税B.土地使用税的税额为年税额C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，按使用面积纳税D.免税单位无偿使用纳税单位的土地，应照
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