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－[500×10‰＋(5000－500)× 5‰]＝52.5(万元)直接捐款不能在税前扣除，应调增应纳税所得额150万元；老区捐赠可全额扣除；广告费支出可全额扣除，调减应纳所得额500万元。上交总公司的特许权使用费不能在税前扣除，应调增应纳税所得额120万元；烧毁房屋的损失已经全额获得赔偿，不允许作为当期损失列支，调增应纳税所得额300万元；境外分支机构所得应分国不分项计算所得税抵扣限额，再根据我国税法计算应纳税额以及企业应补缴的所得税额；企业适用的所得税税率为15%，且处于减半征税优惠期。(3) 境内应税所得＝1000＋36－90＋52.5－150－500＋120＋300－160＝1088.5(万元)(4) 境内、境外所得总额＝1088.5＋100＋60＝1248.5(万元)境内、境外所得应纳税总额＝1248.5×(30%＋3%)＝412.01(万元)所以，在美国所得的扣除限额＝412.01×100÷1248.5＝33(万元)(5) 在韩国所得的扣除限额＝412.01×60÷1248.5＝19.8(万元)(6) 在美国实际交纳税款＝(20＋10)×20%＋70×40%＝34(万元)在韩国实际交纳税款＝(20＋15)×10%＋25×35%＝12.25(万元)在我国允许扣除的税款总额＝33＋12.25＝45.25(万元)(7) 在我国应纳税总额＝1088.5×15%÷2＋412.01×160÷1248.5－45.25＝89.19(万元)
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