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红字发票和税务机关的证明单； (8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已付； (9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5%(按不含税价计算)；该商贸公司每件 服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。 (上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)__________. 参考答案： (1)收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。(2)实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。(3)收取预付款，且已开具普通发票．虽供货商本期未能向客户交货，但销售应予确认。(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，不缴纳增值税。(5)销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。(6)购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。(7)因质量原因，发生退货并取得厂家开具的红字发票，即应冲减本期进项税额，否则按偷税罪处理。计算商场当月应纳增值税税额：当月进项税额＝420000×17%-20×2000×17%+117÷(1 +17%)×800×17%+300000×17%＝71400-6800+13600+51000＝129200(元)当月销项税额＝[(3000+200)× 300÷(1+17%)+27000+ 3000× 20÷(1+17%)]×17%+[(2800×100+200× 50)÷(1+17%)]×17%+150÷ (1+17%)×800×17%＝152795.13+42136.75+17435.9＝212367.78(元)当月应纳增值税税额＝212367.78-129200＝83167.78(元)当月手续费收入额＝117×800÷(1+17%)× 5%+[150× 800÷ (1+17%)-117×800÷(1+17%)]＝4000+(102564.1-80000)＝26564.1(元)当月应纳营业税额＝26564.1× 5%＝1328.21(元) (1)收取的安装费，应并入销售金额计算应纳增值税。(2)实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。(3)收取预付款，且已开具普通发票．虽供货商本期未能向客户交货，但销售应予确认。(4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，不缴纳增值税。(5)销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。(6)购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。(7)因质量原因，发生退货并取得厂家开具的红字发票，即应冲减本期进项税额，否则按偷税罪处理。计算商场当月应纳增值税税额：当月进项税额＝420000×17%-20×2000×17%+117÷(1 +17%)×800×17%+300000×17%＝71400-6800+13600+51000＝129200(元)当月销项税额＝[(3000+200)× 300÷(1+17%)+27000+ 3000× 20÷(1+17%)]×17%+[(2800×100+200× 50)÷(1+17%)]×17%+150÷ (1+17%)×800×17%＝152795.13+42136.75+17435.9＝212367.78(元)当月应纳增值税税额＝212367.78-129200＝83167.78(元)当月手续费收入额＝117×
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