|
出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。 (7)因质量原因，发生退货并取得厂家开具的红字发票，即应冲减本期进项税额，否则 按偷税罪处理。 计算商场当月应纳增值税税额： 当月进项税额=420000×17%-20×2000×17%+117÷(1+17%)×800×17%+300000×17% =71400―6800+13600+51000 =129200(元) 当月销项税额=[(3000+200)×300÷(1+17%)+27000+3000×20÷(1+1 7%)] ×17%+[(2800×100+200×50)÷(1+17%)]×17%+150÷(1+17%)×800× 17% =152795.13+421 36.75+17435.9=212367.78(元) 当月应纳增值税额=212367.78-129200=83167.78(元)当月手续费收入额=117×800÷(1+17%)×5%+[150×800÷(1+17%)-117× 800÷(1+1 7%)] =4000+(102564。1-80000)=26564.1(元) 当月应纳营业税额=26564.1×5%=1328.21(元) (1)收取的安装费，应并人销售金额计算应纳增值税。 (2)实物折扣不得从销售额中减除，且应按视同销售货物处理，计算缴纳增值税。 (3)收取预付款，且已开具普通发票，虽供货商本期未能向客户交货，但销售应予确认。 (4)商场自用2年的小汽车售出，销售价格未超过账面原值，不缴纳增值税。(5)销售给最终使用单位的商品，不得开具增值税专用发票，发票应全部联次一次填开， 上下联的内容和金额一致。 (6)购进B型空调机因尚未开出商业汇票，所以不得抵扣进项税金。 (7)因质量原因，发生退货并取得厂家开具的红字发票，即应冲减本期进项税额，否则 按偷税罪处理。 计算商场当月应纳增值税税额： 当月进项税额=420000×17%-20×2000×17%+117÷(1+17%)×800×17%+300000×17% =71400―6800+13600+51000 =129200(元) 当月销项税额=[(3000+200)×300÷(1+17%)+27000+3000×20÷(1+1 7%)] ×17%+[(2800×100+200×50)÷(1+17%)]×17%+150÷(1+17%)×800× 17% =152795.13+421 36.75+17435.9=212367.78(元) 当月应纳增值税额=212367.78-129200=83167.78(元)当月手续费收入额=117×800÷(1+17%)×5%+[150×800÷(1+17%)-117× 800÷(1+1 7%)] =4000+(102564。1-80000)=26564.1(元) 当月应纳营业税额=26564.1×5%=1328.21(元)----------------------------------------6、 2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税金及附加440万元；其他业务收入500厅元，其他业务支出300万 元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。 (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还 贷，银行按规定加收的利息5万元。 (3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保 险公司赔偿企业损失30万元
|
考试问吧
