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)。 (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“预收账款”账户。 (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产：品市场销售价格120万元 (销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。___ 参考答案： (1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。 40-[1500×0.005+(8500-1500)×0.003]=11.5(万元) (2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元，资本性支出不得在所得税前 列支。 (3)单项工程毁损净支出20万元，计入继续施工的工程成本。(4)预售收入500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，再并入 当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。 (5)以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收人120万元(销售成本100万元)，计算扣除流转税后计人应纳税所得额。 企业当年应纳所得税税额： 企业所得额=8000-3500-440+500-300-200-40+300-200=4120(万元) 应纳税所得额=4120+11.5+6+20+500×15%+[120-120 x5%-120×5%×(7%+3%)-100 =4245.9(万元) 应纳所得额税=4245.9×33%=1401.147(万元) (1)支付业务招待费，超过计税标准应予调整。 40-[1500×0.005+(8500-1500)×0.003]=11.5(万元) (2)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出6万元，资本性支出不得在所得税前 列支。 (3)单项工程毁损净支出20万元，计入继续施工的工程成本。(4)预售收入500万元预售收入先按规定的利润率15%计算出预计营业利润额，再并入 当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。 (5)以开发产品抵偿债务，应视同销售确认收人120万元(销售成本100万元)，计算扣除流转税后计人应纳税所得额。 企业当年应纳所得税税额： 企业所得额=8000-3500-440+500-300-200-40+300-200=4120(万元) 应纳税所得额=4120+11.5+6+20+500×15%+[120-120 x5%-120×5%×(7%+3%)-100 =4245.9(万元) 应纳所得额税=4245.9×33%=1401.147(万元)----------------------------------------7、 珠海经济特区某牛产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先 进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元.2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企 业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新工艺、新材料等对现有设备进行改造。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)计算1996～1998年，应纳企业所得税； (2)计算1999～2001年，应纳入企业所得税； (3)计算2002～2004年，应纳企业所得税； (4)
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