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收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2)从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求： (1)计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。 (2)计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。 (3)计算该企业本期应该缴纳的增值税。___ 参考答案： (1)当期销项税额=100×13%+50×17%/(1+17%)=20.26(万元) (2)进项税额=100×13%+40×13%+(2+1)×7%1=18.41(万元) (3)当期应纳税额=20.26-18.41-1=0.85(万元) (1)当期销项税额=100×13%+50×17%/(1+17%)=20.26(万元) (2)进项税额=100×13%+40×13%+(2+1)×7%1=18.41(万元) (3)当期应纳税额=20.26-18.41-1=0.85(万元)----------------------------------------22、 2006年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。 ___ 参考答案： (1)应该缴纳的相关税费合计=5 000×5%×(1+7%+3%)+5 000×0.5‰ =277.5(万元) (2)扣除项目金额=1 200+1 800+277.5-5 000×0.5‰+(1 200+1 800)×(10%+20%) =4 175(万元) (3)增值额=5 000-4 175=825(万元) (4)825/4 175=19.8%＜20%，所以该公司可以免交土地增值税。 (1)应该缴纳的相关税费合计=5 000×5%×(1+7%+3%)+5 000×0.5‰ =277.5(万元) (2)扣除项目金额=1 200+1 800+277.5-5 000×0.5‰+(1 200+1 800)×(10%+20%) =4 175(万元) (3)增值额=5 000-4 175=825(万元) (4)825/4 175=19.8%＜20%，所以该公司可以免交土地增值税。----------------------------------------23、 2006年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。___ 参考答案： (1)建造宿舍楼应缴营业税=(400+200-50)×3%=16.5(万元) (2)建造
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