|
过20 000元～40 000元的部分 25 1375 6 超过40 000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80 000元～100 000元的部分 40 10375 9 超过100 000元的部分 45 15375 ___ 参考答案： 甲：3-4月份应纳税额=20 000×(1-20%)×20%×2=6 400(元) 乙：3-10月境内劳务报酬应纳税额=25 000×(1-20%)×20%×8=32 000(元) 境外工资薪金所得在境内应纳税额=(45 000-4 800)×30%-3 375=8 685(元) 境外所得应补税=8 685-6 750=1 935(元) 3-10月境外所得应补税=1 935×8=15 480(元) 提供咨询服务代付个人所得税的应纳税所得额=(45 000-2000)×(1-20%)/76% =45 263.16(元) 应由企业代付的个人所得税税额=45 263.16×30%-2 000=11 578.95(元) 乙为非居民纳税人，取得B国股息收入在中国不纳税 乙合计应纳个人所得税=32 000+15 480+11 578.95=59 058.95(元) 丙：境内劳务报酬应纳税额=28 000×(1-20%)×30%-2 000=4 720(元) 1月，3-12月合计应纳税=4 720×11=51 920(元) 丙属于我国大专院校国际交流项目来华工作2年以内的专家，其工资薪金所得由境外负担的免税 稿酬所得应纳税=50 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5 600(元) 由于丙在中国境内居住不满5年，其境外所得由境外企业支付的部分可以免交个人所得税。 从外商投资企业取得的股息收入免税 丙合计应纳个人所得税=51 920+5 600=57 520(元) 甲：3-4月份应纳税额=20 000×(1-20%)×20%×2=6 400(元) 乙：3-10月境内劳务报酬应纳税额=25 000×(1-20%)×20%×8=32 000(元) 境外工资薪金所得在境内应纳税额=(45 000-4 800)×30%-3 375=8 685(元) 境外所得应补税=8 685-6 750=1 935(元) 3-10月境外所得应补税=1 935×8=15 480(元) 提供咨询服务代付个人所得税的应纳税所得额=(45 000-2000)×(1-20%)/76% =45 263.16(元) 应由企业代付的个人所得税税额=45 263.16×30%-2 000=11 578.95(元) 乙为非居民纳税人，取得B国股息收入在中国不纳税 乙合计应纳个人所得税=32 000+15 480+11 578.95=59 058.95(元) 丙：境内劳务报酬应纳税额=28 000×(1-20%)×30%-2 000=4 720(元) 1月，3-12月合计应纳税=4 720×11=51 920(元) 丙属于我国大专院校国际交流项目来华工作2年以内的专家，其工资薪金所得由境外负担的免税 稿酬所得应纳税=50 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5 600(元) 由于丙在中国境内居住不满5年，其境外所得由境外企业支付的部分可以免交个人所得税。 从外商投资企业取得的股息收入免税 丙合计应纳个人所得税=51 920+5 600=57 520(元)----------------------------------------27、 甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2006年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下： (1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)： ①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为人库材料支付运费79 500
|
考试问吧
