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。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征。 要求；根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税； (2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税； (3)计算2005年应纳企业所得税； (4)计算2006年应纳企业所得税。___ 参考答案： (1)1998年～1999年为免税期间，2000年～2002年为减半征收期， 共计应纳税额＝(100－30＋120－20)×15％＝25.5(万元) (2)再投资退税额＝80÷(1－15％)×15％×40％＝5.65(万元) 2003年应纳企业所得税＝70×30％＝21(万元) (3)2004年应纳企业所得税＝150×30％＝45(万元) 2005年应纳企业所得税＝200×30％＝60(万元) 2005年新增企业所得税额＝60－45＝15(万元) 购买国产设备可抵免的企业所得税＝187.2÷1.17×40％＝64(万元) 2005年企业实际应纳企业所得税＝60－15＝45(万元) 对国产设备未抵免的企业所得税64－15＝49(万元)可留待下期继续抵免。 (4)2006年应纳企业所得税＝180×30％＝54(万元) 2006年比2004年新增企业所得税额＝54－45＝9(万元) 2006年应纳企业所得税＝54－9＝45(万元) 对国产设备未抵免的企业所得税49－9＝40(万元)可留待下期继续抵免。 (1)1998年～1999年为免税期间，2000年～2002年为减半征收期， 共计应纳税额＝(100－30＋120－20)×15％＝25.5(万元) (2)再投资退税额＝80÷(1－15％)×15％×40％＝5.65(万元) 2003年应纳企业所得税＝70×30％＝21(万元) (3)2004年应纳企业所得税＝150×30％＝45(万元) 2005年应纳企业所得税＝200×30％＝60(万元) 2005年新增企业所得税额＝60－45＝15(万元) 购买国产设备可抵免的企业所得税＝187.2÷1.17×40％＝64(万元) 2005年企业实际应纳企业所得税＝60－15＝45(万元) 对国产设备未抵免的企业所得税64－15＝49(万元)可留待下期继续抵免。 (4)2006年应纳企业所得税＝180×30％＝54(万元) 2006年比2004年新增企业所得税额＝54－45＝9(万元) 2006年应纳企业所得税＝54－9＝45(万元) 对国产设备未抵免的企业所得税49－9＝40(万元)可留待下期继续抵免。----------------------------------------20、 某餐具生产企业，为增值税一般纳税人，职工总人数150人。2006年12月有关生产经营业务如下： (1)购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项税额为28万元；购进原木一批，收购金额为8万元； (2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木制一次性筷子，加工费0.2万元，取得增值税专用发票1张，A企业无同类产品对外出售； (3)收回委托A企业加工的木制一次性筷子，并于当月投入生产，用于进一步加工高档木制一次性筷子，完工后销售取得收入12万元； (4)以现款销售锅类产品的收入50万元，分期收款方式销售碗类产品60万元，合同约定本月收取芍60%的款项； (5)销售各类碗具给经销商，共计销售收入200万元，因运输途中部分产品略有碰损，经销商要求退换碰损产品，企业为避免再次运输的损失，与经销商协商给予质量折扣，折扣为销售额的1%，以便经销商以低价出售；达成协议后，按照扣除折扣后的销售额开具增 值税专用发票，并收取价款； (6)中秋节企业大联欢活动中，为职工每人发放一自产高压锅，
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