22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%,该项业务应缴纳的消费税税额为( )。 A. 1.98万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元 参考答案: A 轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应按门市部对外销售额计算消费税,由于门市部零售价是含增值税的价格,需要先换算再计税,应纳税额=77.22÷(1+17%)×3%=1.98(万元)。----------------------------------------14、某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳城建税和教育费附加为( )万元。 A. 1.19B.3.57C.0D.1.7 参考答案: D 进口行为应纳增值税=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(万元);或=(100+90+10)×17%=34(万元);内销行为应纳增值税=300×17%-34=17(万元),由于进口环节不征城建税,所以,应纳城建税与教育费附加=17×(7%+3%)=1.7万元)。----------------------------------------15、某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证书的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )。 A. 46000元B.48000元C.50000元D.52000元 参考答案: C 纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书的,由纳税人申报土地面积据以纳税,应纳税额=(23000+2000)×2=50000(元)。----------------------------------------16、某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元。2008年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用150万元;另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为20万元。该企业2008年应缴纳的房产税为( )。(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%) A. 3.89万元B.4.34万元C.4.71万元D.6.29万元 参考答案: D 2009年应纳房产税=400×(1-30%)×1.2%+150×(1-30%)×1.2%×5÷12+20×12%=6.29(万元)。----------------------------------------17、 某货运公司2008年拥有载货汽车25辆、挂车10辆,自重吨位均为20吨;3辆四门六座客货两用车,自重吨位为3吨;小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。该公司2008年应缴的车船税为( )元。 A. 19620B.22070C.20040D.21690 参考答案: B 挂车按照载货汽车计税方法征税;客货两用汽车按载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。应缴纳车船税=20×25×30+20×10×30+3×3×30+400×2=22070(元)。----------------------------------------18、某汽车制造厂2008年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该企业生产的上述轿车售价为180000元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。 A. 45000B.54000C.25200D.30600 参考答案: B 对外投资的车辆,最终的车主不是汽车厂,所以,这项业务汽车厂不涉及车购税;自产自用3辆,这是汽车厂家所有,能取得购置价格,则按购置价格计税。应缴纳车购税=3×180000×10%=54000(元)----------------------------------------19、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )。 A. 3416元B.3449.6元C.3752元D.4009.6元 参考答案: B 同一作品在报刊上连载取得的收入以连载完后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税;同一作品先报刊连载,再出版(或相反)视为两次稿酬分别计征个人所得税。应纳税额=3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)+ 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6+2240=3449.6(元)----------------------------------------20、税务行政处罚简易程序只适用于对公民( )以下和对法人或其他组织处以( )以下罚款的违法案件。 A. 50元,1000元B.50元,10000元C.100元,1000元D.100元,10000元 参考答案: A 税务行政处罚简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。----------------------------------------21、个人所得税代理申报时,对非居民纳税人来源于中国境内的工薪所得判定中,( )既不是确定纳税人居民身份的标准,更不是确定工薪所得是否征税的依据。 A.在境内实际居住的时间B.支付方式C.税收协定的有关规定D.公民身份 参考答案: D 纳税人的公民身份既不是确定纳税人居民身份的标准,更不是确定工薪所得是否征税的依据。(参见教材的588)----------------------------------------22、A国一居民总公司在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得100万元,设在B国的分公司所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%。A国应征所得税额( )万元。 A. 18B.20C.24D.30 参考答案: D (1)B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18(万元);(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18万元,因此,A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30万元。----------------------------------------1、在税收执法过程中,对法律效力的判断上,应按以下原则掌握( )。 A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新,程序法从旧 参考答案: [A, B, C] 实体法从旧,程序法从新。----------------------------------------2、根据2009年的政策规定,下列纳税人应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有( )。 A.年应税销售额在40万元,会计核算健全的工业企业B.年应税销售额在50万元,会计核算健全的商业企业C.年应税销售额100万元以上的船舶修理厂D.年应税销售额100万元的个体工商户 参考答案: [A, C, D] 商业企业只有年应税销售额达到80万元以上,才能被认定为一般纳税人。----------------------
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