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------------------3、下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有( )。 A.发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 参考答案： [B, C, D] 赊销方式销售的，为合同约定的收款日期；直接收款销售的，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；预收货款方式销售的，为发货当天。----------------------------------------4、纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有( )。 A.生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油B.日化厂自产化妆品用于促销赠品C.汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务D.木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂 参考答案： [B, C] 选项A为自产石脑油用于本企业连续生产汽油(应税消费品)，不缴消费税；应税消费品用于其他方面，如管理部门或非生产机构，用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，移送使用时缴纳消费税。高档木筷不属于消费税征税范围，只有“一次性木筷”才属于消费税征收范围。----------------------------------------5、下列企业出口应税消费品，可以办理消费税退税的有( )。 A.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品B.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口C.生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品D.有出口经营权的外贸公司接受其他外贸企业委托出口应税消费品 参考答案： [B, D] 有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品、生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品，可以免税，但不能退税。----------------------------------------6、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，以下属于营业税征税范围的有( )。 A.邮政部门销售的集邮商品B.邮政部门以外的其他单位与个人销售的集邮商品C.电信单位自己销售移动电话并为客户提供有关的电信劳务服务D.福利彩票机构发行销售福利彩票 参考答案： [A, C] 邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税，邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，应当征收增值税。福利彩票机构发行销售福利彩票，不征收营业税。----------------------------------------7、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有( )。 A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款 参考答案： [B, D] 城建税以“三税”税额之和为计税依据。三税减免，城建税也减免；纳税人违反“三税”有关规定而加收滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。----------------------------------------8、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有( )。 A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物 参考答案： [A, B] 海关对进口货物酌情减免关税有三种情况，其中有选项A.B，第三种为“海关查验时，已经破漏，损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的，”因而选项C说法错误。----------------------------------------9、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有( )。 A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 参考答案： [A, B, D] 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用满5年或5年以上的住房，免征土地增值税，选项C为经营性房产，不享受免税优惠。----------------------------------------10、车辆购置税的税收优惠中，免税车辆包括( )。 A.设有固定装置的指定型号的防汛用车B.回国服务的留学人员现汇购买1辆个人自用国产小汽车C.军队、武警专用的车辆D.外国驻华使馆自用车辆 参考答案： [A, B, D] 军队、武警专用的车辆属于车船税的免税范围，不属于车辆购置税的免税范围。----------------------------------------11、下列项目中，属于免征耕地占用税的有( )。 A.军事设施占用耕地B.医院占用耕地C.学校占用耕地D.铁路线路占用耕地 参考答案： [A, B, C] 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。----------------------------------------12、下列应税凭证的计税依据分别为( )。 A.股权转让书据，为书立当日证券市场实际成交价格计算的金额B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C.融资租赁合同为合同所载的租金总额D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计 参考答案： [A, C, D] 选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。----------------------------------------13、下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有( )。 A.中国援外职工境外取得的工资薪金所得B.外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得C.中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 参考答案： [A, B, C] 对居民纳税人无论来自中国境内或境外的所得均应向中国政府纳税，对非居民纳税人应就来自中国境内的所得向中国政府纳税，但外籍个人来自外商投资企业的股息、红利所得属免税项目。----------------------------------------14、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 参考答案： [A, D] 可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资；选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，也不是加计扣除，故选项B.C不正确。----------------------------------------15、税务咨询的操作规范有( )。 A.制定咨询计划B.收集信息资料C.论证咨询结论D.后续跟踪服务 参考答案： [A, B, C, D] 参见教材的600页的(三)------------------------
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