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开发费用和其他项目金额；(5)2008年应缴纳的土地增值税； 参考答案： ----------------------------------------4、某有限责任公司，2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您作为注册税务师对以下方案进行分析，并做出选择。方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，12月发放奖金13000元。方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。 参考答案： ----------------------------------------5、某企业2008年涉及到印花税的业务如下：(1)公司2008年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司当年启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本；(2)当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证。当年12月营业执照被火灾烧毁，年末尚未重新办理；(3)签订两年期房屋租赁合同一份，约定每使用满一月支付租金2万元；(4)签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；(5)与铁路部门签订运输合同，载明运输费用及保管费共计20万；(6)与某保险机构签订一份一年期保险合同，投保的资产价值为2000万，注明保费200万；(7)与建设方甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含建设方提供的材料价款3500万元)。施工期间，又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算账薄应缴纳的印花税；(2)计算当年权利许可证照应缴纳的印花税；(3)计算租赁合同应缴纳的印花税；(4)计算以物易物应缴纳的印花税；(5)计算运输合同应缴纳的印花税；(6)计算保险合同应缴纳的印花税；(7)计算建筑安装公司应缴纳的印花税 参考答案： ----------------------------------------6、李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租，未签订合同。2008年1至2月对外出租，租金每月2万元。2008年3月，将临街商铺改租为卖，签订合同以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(１)李某2008年应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。(２)李某2008年应缴纳的印花税。(３)李某2008年应缴纳的土地增值税。(４)李某2008年应缴纳的房产税。(5) 李某2008年应缴纳的个人所得税。 参考答案： ----------------------------------------1、某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2008年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取；(3)年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；(4)应扣除的销售产品成本5500万元；(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；(6)发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5％；(7)发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元；(8)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2％的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2.5％的职工教育经费(实际发生额57.5万元)；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；(9)8月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。[提示]城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25％，不考虑印花税。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算该公司2008年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该公司2008年应缴纳的房产税；(3)计算该公司2008年应缴纳的营业税；(4)计算该公司2008年应缴纳的增值税；(5)计算该公司2008年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加；(6)计算该公司2008年应税收入总额；(7)计算该公司2008年税前准许扣除的成本、费用金额(含研究开发费加计扣除额，不考虑三项经费的调整)；(8)计算该公司2008年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税调整额；(9)计算该公司2008年税前准许扣除的营业外支出；(10)计算该公司2008年应缴纳企业所得税。 参考答案： ----------------------------------------2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务：(1)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10％支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元；(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱(每箱50000支每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元；(4)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付；(5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库；(6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元)；(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)，增值税专用发票注明的价款600万元；(8)2月
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