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体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给水排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方缴纳房产税。----------------------------------------12、下列属于车船税免税项目的有( )。 A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船(不包括非机动驳船)C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船 参考答案： [A, B, D] 设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。----------------------------------------13、2009年1月王某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2009年12月王某以80万元的价格购买另一处住房。下列处理正确的有( )。 A.减半征收土地增值税B.按规定缴纳土地增值税C.退还纳税保证金4万元D.退还纳税保证金5万元 参考答案： [B, C] 个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。退还纳税保证金＝80÷100×5＝4(万元)。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满3年的，按规定计征土地增值税。----------------------------------------14、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有( )。 A.符合条件的非营利组织的收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.国债转让收益 参考答案： [A, B] 免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项A.B外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。----------------------------------------15、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。 A.企业一般在实际经营管理地纳税B.企业一般在登记注册地纳税C.登记注册地在境外的，在登记注册地纳税D.登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税 参考答案： [B, D] 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。----------------------------------------16、国际重复征税一般可以分为( )。 A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.地域性国际重复征税 参考答案： [A, B, C] 国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税。----------------------------------------17、纳税人有下列( )情形，适用纳税担保。 A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳
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