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8万元，辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元，当月入库并用于连续生产实木地板。(8)当月发生水、电费共计7万元，并取得增值税普通发票。(实木地板消费税税率和成本利润率均为5％，关税税率为10％，上述专用发票已经税务机关认证。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(单位：元)：(1)计算进口应缴纳的关税(2)计算进口应缴纳的增值税(3)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额；(4)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加；(5)计算本期的进项税额；(6)计算本期销售小汽车应缴纳的增值税；(7)计算本期的销项税额；(8)计算本期的应纳增值税额；(9)计算本期销售小汽车应缴纳的消费税；(10)计算本期应纳消费税额(不含代收代缴部分)。 参考答案： ----------------------------------------2、某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人， 2008年度当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；(4)管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；(5)销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(6)发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％；(7)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万；(8)投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元(被投资方税率15％)，境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资收益20万(被投资方税率20％)；(9) 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。(注：适用消费税税率9％；B型小轿车成本利润率8％；支付的运费均已取得相应的运费发票；境外所得采用限额抵免法计算)要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算该企业2008年应缴纳的消费税；(2)计算该企业2008年应缴纳的增值税；(3)计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；(4)计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本总和；(5)计算企业所得税前准许扣除的销售税金；(6)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；(7)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不含加计扣除)；(8)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和；(10)计算三项经费应调增应纳税所得额的金额；(11)计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额；(12)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。 参考答案：
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