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品组成套装盒出售给B商厦，每盒单价230元(价税合计)，共售出1000盒，开出防伪专用发票。 (3)A厂上月留抵税额23万元。本月购进原料，取得认证相符防伪专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元。 (4)B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元；从 果园购进新鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付了运输单位运费3.4万元、装卸费0.92万元，取得合法运输发票，水果尚在 运输途中。 (5)A厂收到税务机关审核后的防伪税控专用发票上注明的税金共97万元。 (6)B商厦将库存的茶叶作为福利发给职工，价税合计共1.42万元，又将库存的饮料赠送 A厂，价税合计3.52万元。 (7)B商厦零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。 (8)B商厦开具了退货证明单，退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元，A厂收到退货及 退货证明单，又将一批价税合计81.9万元的新生产的化妆品售给B商厦，并开具了防伪专用发票。B商厦欠款11.7万元。 要求：根据以上资料，分析说明A、B企业各项业务应如何处理，计算各方应缴纳的增值税、消费税。___________ 参考答案： A企业：销项税＝[720×85%+(0.45+0.15)÷1.17+0.023÷1.17×1000]×17%-70.2÷1.17× 17%+81.9÷1.17×17%＝109.17(万元)进项税＝23+34+97＝154(万元)应纳增值税＝109.17-154＝-44.83(万元)B企业：销项税＝(620÷1.17+140÷1.17+4÷1.17+3.52÷1.17)×17%+(128+86)÷1.17×17%＝142.61(万元)进项税＝720×85%×17%+28×13%+3.4×7%-70.2÷1.17×17%-1.42÷1.17×17%＝97.51(万元)应纳增值税＝142.61-97.51＝45.1(万元)A企业缴纳消费税：[720× 85%+(0.45+0.15)÷1.17+0.023÷1.17×1000]× 30%+81.9÷1.17× 30%＝ 210.65(万元)A企业申请退消费税：70.2÷1.17× 30%＝18(万元)B企业缴纳消费税：128÷1.17× 5%＝5.47(万元) A企业：销项税＝[720×85%+(0.45+0.15)÷1.17+0.023÷1.17×1000]×17%-70.2÷1.17× 17%+81.9÷1.17×17%＝109.17(万元)进项税＝23+34+97＝154(万元)应纳增值税＝109.17-154＝-44.83(万元)B企业：销项税＝(620÷1.17+140÷1.17+4÷1.17+3.52÷1.17)×17%+(128+86)÷1.17×17%＝142.61(万元)进项税＝720×85%×17%+28×13%+3.4×7%-70.2÷1.17×17%-1.42÷1.17×17%＝97.51(万元)应纳增值税＝142.61-97.51＝45.1(万元)A企业缴纳消费税：[720× 85%+(0.45+0.15)÷1.17+0.023÷1.17×1000]× 30%+81.9÷1.17× 30%＝ 210.65(万元)A企业申请退消费税：70.2÷1.17× 30%＝18(万元)B企业缴纳消费税：128÷1.17× 5%＝5.47(万元)----------------------------------------6、 某生产企业，注册资本为8000万元。2005年会计资料显示如下：销售
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