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(1+17%)×17%-9316＝ 510(元)。----------------------------------------6、 某县城一工业企业2005年8月份因进口原材料缴纳增值税120万元，销售产品向税务机关实际缴纳增值税280万元，本月又出租设备收到租金 40万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为( )。 A.22.56万元B.25.6万元C.28.2万元D.35.2万元 参考答案： A 境内实际缴纳增值税为280万元(向海关缴纳的进口增值税不属于计税依据)，应缴纳营业税＝40× 5%＝2(万元)，应缴纳城建税和教育费附加＝(280+2)×(5%+3%)＝22.56 (万元)。----------------------------------------7、 某铅锌矿山2005年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应 纳的资源税为( )。 (该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨) A.761000元B.532700元C.802400元D.561680元 参考答案： B 开采有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按70%征收。(34000× 20+4500×18)×(1-30%)＝532700(元)----------------------------------------8、 某外资工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入6000 Z元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投 入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规 定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额 ( )。 A.380.1万元B.381万元C.389.1万元D.470.1万元 参考答案： C 扣除项目金额＝1000+3000+(1000+3000)×10%+6000× 5%+6000× 0.05%＝ 4703(万元)增值额＝6000-4703＝1297(万元)，增值率＝1297÷4703＝27.58%，适用税率30%应纳税额＝1297× 30%＝389.1(万元)----------------------------------------9、 某公司有5辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分净吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分净吨位为8 吨。省政府规定，乘坐4人的客车每辆年税额为100元，乘坐6人的客车每辆年税额为200元。载货汽车每辆净吨位年税额为60元。公司全年应缴 纳车船使用税税额( )。 A.2660元B.2760元C.3060元D.3160元 参考答案： A 客货两用车载人部分减半征收，载货部分按照机动车税额征税。2×100÷2+2× 2× 60+4×200÷2+4×8× 60＝2660(元)----------------------------------------10、 某人拥有房产原值100万元，2005年7月1日将其中的40%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红4万 元；2005年9月1日将其中20%用于出租给他人居住，每月取得租金4000元，其余房产自住。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，则2005年度 应缴纳的房产税( )。 A.2240元B.5440元C.6080元D.6720元 参考答案： B 40000×12%+4000×4×4%＝5440(元)--------------------
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