|
年继续享受减半优惠政策，实际所得税税率12%。应退税额＝90÷(1-12%-3%)×12%×40%＝5.08(万元)。----------------------------------------16、 某外商投资企业2005年购买国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2003年亏损10万元，2004 年亏损5万元，2005年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂不考虑。该外商投资企业 2005年实际 应缴纳的企业所得税额为( )。 A.0万元B.1.5万元C.10.5万元D.15万元 参考答案： A 2005年补亏后的应税所得为：(50-15)＝35(万元)，应纳税额＝35× 30%＝10.5 (万元)；可以抵免的国产设备投资为：30×40%＝12(万元)；该企业2005年实际应纳企业所得税=(50-15)× 30%-10.5＝0(万元)。----------------------------------------17、 李某为一家公司的高级职员兼股东，2005年李某月工资为6000元，当年该公司为了让李某顺利开展工作，为李某购置价值20万元的汽车一 辆，并在有关所有权证件上注明李某的姓名，根据主管税务机关核定，该车60%的部分用于公务。李某2005年应缴纳个人所得税 ( )。 A.7980元B.23980元C.27980元D.47980元 参考答案： B 应纳税额＝[(6000-800)× 20%-375]×12+200000×40%×20%＝23980(元)----------------------------------------18、 王先生有一商铺位于市中心，2005年1月王先生将商铺出租，扣除有关税费后，全年取得租金净收入 36000元。2005年5月，因下水道堵 塞，浸坏了地板和墙面，共花费了4800元的修缮费(有合法证明)，修缮费由王先生承担。王先生2005年度的租赁所得应缴纳个人所得税 () 。 A.2160元B.4320元C.4520元D.2760元 参考答案： B (36000÷12-800)× 20%× 6+(36000÷12-800-800)×20%× 6＝4320(元)----------------------------------------19、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以( )以下的罚款。 A.500元B.800元C.1000元D.2000元 参考答案： C 非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款。----------------------------------------20、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起( )内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。 A.5日B.10日C.15日D.20日 参考答案： C 纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。----------------------------------------1、在同一税种中，采用了从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有 ( )。 A.消费税B.个人所得税C.关税D.资源税 参考答案： [A, C] 关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。----------------------------------------2、下列项目可以免征增值税的有( )。 A.销售农业产品B.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维
|
考试问吧
