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--------------------11、 王某是一家个人独资企业的业主，2005年3月以200万元的价格购人A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业 作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有的价值100万元的仓库与另一企业的价值60万元的仓库互换，甲某向该企业另外收取40万元的差 价，则甲应就以上经济事项缴纳契税( )。(适用税率为4%) A.8万元B.9.60万元C.8.40万元D.16万元 参考答案： A 以自有房产作股投入本人企业经营，免纳契税；房屋交换价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。所以，应纳契税＝200×4%＝8(万元)。----------------------------------------12、 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中 甲企业应缴纳印花税( )。 A.180元B.210元C.230元D.350元 参考答案： C 对于受托方提供原材料的加工，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，应纳印花税＝600000×0.3‰+100000×0.5‰＝ 230(元)。----------------------------------------13、 某公司2005年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元，转让乙企业股票损失30万元。该公司2003年曾发生股权转让损失40万元，按照 企业所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2005年应计入应纳税所得额的投资收益为( )。 A.70万元B.60万元C.30万元D.100万元 参考答案： C 企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。100-30-40＝30(万元)。----------------------------------------14、 某企业上年度实现会计利润为20万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次向银行流动资金借款金额 200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一次经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。 “营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区捐款5万元。该企业上年度应缴纳企业所得税 ( )。 A.8.43万元B.8.25万元C.8.41万元D.8.48万元 参考答案： A 银行利率可以计算得到是4.5÷200× 2＝4.5%，则本企业职工集资只能扣除50× 4.5%× 9÷12＝1.69(万元)，所以财务费用应调整增加2.25-1.69＝0.56(万元)。直接捐赠不得扣除，调整增加5万元。所以，应纳税额＝(20+0.56+5)× 33%＝8.43(万元)。----------------------------------------15、 某外国投资者1994年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，该企业1997年被税务机关认定为开始获利年度，2000年以 后均被认定为先进技术企业。2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定 为10年。则外国投资者可以获得的再投资退税额为( )。(地方所得税税率3%) A.3.02万元B.4.14万元C.5.08万元D.6.35万元 参考答案： C 经济特区所在城市的老市区标准税率是24%，2004
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