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利润，在中国境内再投资的，该项再投资利润不得享受有关利润再投资退税优惠。----------------------------------------13、 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按 “其他所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。( )对错 参考答案： N 对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。----------------------------------------14、 纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起30 日内缴纳担保的税款、滞纳金。( )对错 参考答案： N 纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起 15日内书面通知纳税担保人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。----------------------------------------15、 根据《国家赔偿法》规定，赔偿请求人要求赔偿的，赔偿义务机关、复议机关、人民法院不得向该赔偿请求人收取任何费用，但对赔偿请 求人取得的赔偿金应该照章征税。( )对错 参考答案： N 根据《国家赔偿法》规定，赔偿请求人要求赔偿的，赔偿义务机关、复议机关、人民法院不得向该赔偿请求人收取任何费用，对赔偿请求人取得的赔偿金也不予征税。----------------------------------------1、 某商业企业(一般纳税人)，2005年10月发生下列业务： (1)当月采购各种货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，合计注明销售额300万元，增值税额51万元，在采购、销售过程中合计发生运 费10万元，已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。 (2)当月销售货物，开具专用发票，注明销售额500万元，开具普通发票，注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万 元，新首饰的价格30万元)。 (3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元，取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。 (4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元，销售香烟取得收入3000元，销售饮料取得收入1000元，销售毛巾等日用品取得收入1000元， 将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为5000元；本月支付工作人员工资10000元，设备维修费4000元，购进两台税控收款 机取得普通发票，注明价款2340元。 本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算当月可以抵扣的进项税额； (2)计算当月台球馆应纳的营业税额； (3)计算当月应纳的增值税额； (4)计算当月应纳的营业税额。____________ 参考答案： (1)当月可以抵扣的进项税额＝51+10× 7%-20÷(1+17%)×17%＝48.79(万元)(2)当月台球馆应纳的营业税额＝(85000+3000+1000+1000)× 5%+5000× 5%-2340÷ (1+17%)×17%＝4410(元)(3)应纳增值税＝[500+300÷(1+17%)]×17%-48.79＝79.8(万元)(4)应纳营业税＝4410+100000× 5%＝9410(元) (1)当月可以抵扣的进项税额＝51
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