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份技术合同，记载金额500万元，其中研究开发费用为100万元。 (4)与D企业签订一份运输合同，记载金额共计500万元，其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。 (5)将自己的一栋房产捐赠给某学校，已经办理好产权转移手续，其书据上注明的房产评估价值40万元。 (6)经税务机关检查，上述凭证中有三份未贴印花税票，有两份虽然已粘贴印花税票但未划销。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算该公司上述各项合同应缴纳的印花税。 (2)税务机关应对该企业有关行为进行何种处罚。_____________ 参考答案： (1)加工承揽合同：800000×0.3‰+300000× 0.5‰＝390(元)建筑承包合同：10000000×0.3‰+2000000×0.3‰＝3600(元)技术合同：(5000000-1000000)×0.3‰＝1200(元)运输合同：500000×0.5‰+200000×1‰＝450(元)财产所有人将财产捐赠给学校书立的书据免税。(2)根据有关规定，在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 (1)加工承揽合同：800000×0.3‰+300000× 0.5‰＝390(元)建筑承包合同：10000000×0.3‰+2000000×0.3‰＝3600(元)技术合同：(5000000-1000000)×0.3‰＝1200(元)运输合同：500000×0.5‰+200000×1‰＝450(元)财产所有人将财产捐赠给学校书立的书据免税。(2)根据有关规定，在应税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。----------------------------------------4、 中国公民王某2006年2月有关收入情况如下： (1)当月工资收入1780元，取得2005年全年奖金12000元。 (2)2005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划，王某获得10000股(按价格1元购买)的配额，2006年2月20日王某行权，当日市场价 格每股6.4元。 (3)担任兼职取得收入80000元，从中通过政府机关捐给贫困地区40000元。 (4)当月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个 人所得税300元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算王某当月工资和奖金收入应纳个人所得税总和； (2)计算王某当月行使期权计划应纳个人所得税； (3)计算王某当月兼职收入应纳个人所得税； (4)计算王某当月在A国的各项收入应纳个人所得税。__________ 参考答案： (1)当月正常工资应纳个人所得税＝(1780-1600)×5%＝9(元)2005年终奖应纳个人所得税＝12000×10%-25＝1175(元)合计应纳税额＝9+1175＝1184(元)(2)行使期权应纳税：2006年2月20日，应纳税所得额＝10000×(6.4-1)＝54000(元)，适用税率按照54000÷ 12＝4500选择，即税率15%，速算扣除数125。应纳税额＝(4500×15%-125)×12＝6600(元)(3)兼职收入应纳个人所得税：未考虑捐赠因素时，应纳税所得额＝80000×(1-20%)＝64000(元)考虑
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