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租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)；(4)当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1)计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；；(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3)计算利息支出应调整的所得额；(4)计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5)计算该企业的应纳税所得额；(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。 参考答案： ----------------------------------------5、位于A市的一家外商投资房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)当年1月～9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米。(2)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证，在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。(3)会所开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元。(4)9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万和一块土地使用权作价4600万交换上述住宅楼和配套会所。(5)工业企业的土地使用权原取得时支付的价款3000万元，尚未进行开发。(注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8％)。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(1)房地产开发公司应缴纳营业税；(2)房地产开发企业应缴纳印花税；(3)房地产开发公司计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本合计；(4)房地产开发公司计算土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；(5)房地产开发计算土地增值税的增值额；(6)房地产开发公司2008年应缴纳的土地增值税； 参考答案： ----------------------------------------1、某市木材制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产以及销售，2009年8月发生下列经济业务：(1)本月通过海运方式进口一批生产设备，成交价格折合人民币30万元，支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税，并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，支付了运费、装卸费合计1万元，并取得运费发票。(2)购进木地板生产设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票；已验收入库。(3)本期从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，上面注明的收购金额118万元。(4)本月销售自产实木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元(开具普通发票)；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。(5)委托某家具商场代销实木地板5000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元，并按此金额开具了发票。(6)销售半年前购入的一台小汽车，取得含税收入21.84万元。购买时取得专用发票上注明的价款为20万元，处置当月账面价值为18.4万元。(7)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价)，运输过程中发生运费5万元，取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票，注明加工费1
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