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16.07(元)销售白酒收取押金销项税额＝2340×17%÷1.17＝340(元)销售啤酒销项税额＝10× 2980×17%＝5066(元)(啤酒包装物押金收到时不缴纳增值税)销项税额合计＝122710.07(元)(3)应纳增值税＝122710.07-58065＝64645.07(元)(4)本月销售粮食白酒和啤酒应纳的消费税＝[600000+86400+(4000+240)÷1.17+2340÷1.17]×25%+0.5×(200× 2000+20×800+2000+40)+10× 250＝173005.98+209020+2500＝384525.98(元) (1)进项税额＝39000+100000×13%+16500×17%+1700+1560＝58065(元)(2)销售给某批发站散装白酒销项税额＝600000×17%＝102000(元)销售给某批发企业瓶装白酒销项税额＝86400×17%＝14688(元)销售给消费者个人销项税额＝(4000+240)×17%÷1.17＝616.07(元)销售白酒收取押金销项税额＝2340×17%÷1.17＝340(元)销售啤酒销项税额＝10× 2980×17%＝5066(元)(啤酒包装物押金收到时不缴纳增值税)销项税额合计＝122710.07(元)(3)应纳增值税＝122710.07-58065＝64645.07(元)(4)本月销售粮食白酒和啤酒应纳的消费税＝[600000+86400+(4000+240)÷1.17+2340÷1.17]×25%+0.5×(200× 2000+20×800+2000+40)+10× 250＝173005.98+209020+2500＝384525.98(元)----------------------------------------6、 某独立核算的新办国有运输企业位处市区，2004年3月份开业，2005年该公司有关情况如下： (1)基本情况：公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2005年1月1日出租，其余自用；拥有并使用大客车2辆，办公用车 (小轿车)1辆，载货汽车(净吨位40吨)30辆(其中4辆是在2005年7月份新购置的，于购置当月领取行驶执照并投入使用)。 (2)公司2005年度经营情况： ①业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；经营仓库、堆场业务，取得收入30万元；房屋租金收入400万元；附设的汽车 配件商店零售收入52万元(含增值税)；上述各项收入均分别核算。 ②营业成本380万元，营业费用570万元。 ③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费 21.54万元，业务宣传费16.92万元，广告费33万 元。 ④财务费用6万元(因经营需要，于上年向金融机构借款100万元，年利率6%)。 ⑤营业外支出30万元，系本年9月份通过民政局向灾区的捐赠。 ⑥投资收益账户中表明，境内A联营企业分回的利润85万元(A联营企业税率15%)，境内B联营企业分回的利润67万元(B联营企业税率33%)。 (3)其他资料： ①公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出54万元；全年计提职工福利费、工会经费、职工教育经费共计9.45万元，并取得 《工会经费拨缴款专用收据》；省政府规定，计税工资人均月扣除800元； ②城镇土地使用税：3元/平方米；车船使用税年税额：大客车200元/辆，小轿车300元/辆，载货汽车每净吨位年税额50元；房产税扣除比 例为30%； ③附设的汽车配件商店零售收入按；照简易方法计算缴纳增值税。 要求： (1)计算该企业2005年应纳
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