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的增值税和营业税合计数； (2)计算该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数； (3)计算该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车：铅使用税合计数； (4)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得； (5)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费、业务宣传费和广告费合计数； (6)计算该企业2005年企业所得税纳税申报表的纳税调整后所得； (7)计算该企业2005年实际应纳的企业所得税额。___________ 参考答案： (1)该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数＝(1530+20)×3%+(30+400)× 5%+52÷(1+4%)×4%＝68+2＝70(万元)；(2)该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数＝(68+2)×(7%+3%)＝7 (万元)；(3)该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税：应纳城镇土地使用税：2× 3＝6(万元)应纳房产税：5000×(1-20%)×(1-30%)×1.2%+400×12%＝81.60(万元)应纳车船使用税：[200× 2+300×1+26× 40× 50+4×40× 50× 6/12]÷10000＝5.67(万元)合计：93.27万元(4)业务收入：1530+20+30+400+(52-2)+200＝2230(万元)纳税调整前所得：2230-380-570-(68+7)-(350+6+81.6+5.67)-6-30＝725.73(万元)：(5)业务招待费限额：2030×0.3%+3＝9.09(万元)＜21.54万元，可以在税前扣除9.09万元；业务宣传费限额：2030×0.5%＝10.15(万元)＜16.92万元，可以在税前扣除10.15万元；广告费限额：2030× 2%＝40.60(万元)＞33万元，可以在税前扣除33万元；所以，企业所得税前可以扣除的业务招待贷、业务宣传费和广告费合计数＝52.24万元。(6)捐赠限额＝725.73× 3%＝21.77(万元)，超支额＝30-21.77＝8.23(万元)工资支出超支额＝54-50×0.08×12＝6(万元)，三项经费超支额＝9.45-48×(14%+2% +1.5%)＝1.05(万元)纳税调整后所得＝725.73+(21.54-9.09)+(16.92-10.15)+8.23+6+1.05＝760.23(万元)(7)应纳税额＝(760.23-100)× 33%× 50%-15＝93.94(万元) (1)该企业2005年应纳的增值税和营业税合计数＝(1530+20)×3%+(30+400)× 5%+52÷(1+4%)×4%＝68+2＝70(万元)；(2)该企业2005年应纳的城市维护建设税和教育费附加合计数＝(68+2)×(7%+3%)＝7 (万元)；(3)该企业2005年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船使用税：应纳城镇土地使用税：2× 3＝6(万元)应纳房产税：5000×(1-20%)×(1-30%)×1.2%+400×12%＝81.60(万元)应纳车船使用税：[200× 2+300×1+26× 40× 50+4×40× 50× 6/12]÷10000＝5.67(万元)合计：93.27万元(4)业务收入：1530+20+30+400+(52-2)+200＝2230(万元)纳税调整前所得：2230-380-570-(68+7)-(350+6+81.6+5.67)-6-30＝725.73(万元)：(5)业务招待费限额：2030×0.3%+3＝9.09(万元)＜21.54万元，可以在税前扣除9.09万元；业务宣传费限额：2030×0.5%＝
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